2024년 재산세 계산 방법을 정리하면서 재산세 과세대상, 과세표준, 세율을 알아보고, 10억 아파트 재산세, 1가구 1주택 재산세 감면과 1가구 2주택 재산세 계산 방법, 시가표준액 9억원 이하와 9억원 초과하는 경우 재산세 계산 차이에 대해 알아보겠습니다. 재산세는 공시가격의 60~70%를 곱한 과세표준에 세율을 적용하여 계산됩니다. 1가구 1주택의 경우 특례 세율이 적용되며, 1가구 2주택의 경우 표준 세율이 적용됩니다. 예를 들어 1가구 1주택의 단독주택 재산세와 10억 아파트 재산세, 1가구 2주택의 다가구주택 재산세 계산 사례, 주거용 오피스텔 재산세 계산 사례를 통해 세부적인 계산 방법을 알아보겠습니다.
2024년 재산세 산정 방식
재산세 과세대상
재산세는 주로 토지, 건축물, 주택, 항공기, 선박에 부과되는 세금입니다.
이를 통해 공정한 세금 분배가 이루어지게 됩니다.
재산세 계산 방법
재산세는 과세표준(공시가격 X 공정시장가액비율) X 세율 – 누진공제로 계산됩니다.
즉, 각 재산의 시가표준액에 공정시장가액비율을 곱하고 이를 세율로 곱한 후 누진공제를 하여 최종 세액을 산정합니다.
재산세 부과 기준
2025년 기준으로 매년 6월 1일을 기준으로 재산을 소유하고 있는 경우 해당 재산에 대해 재산세가 부과됩니다.
예를 들어, 부동산을 양도한 경우 소유권 이전일을 기준으로 6월 1일보다 이전일에 소유자가 재산세를 납부해야 합니다.
세부항목별 납부 시기
아파트의 경우 매년 7월(16일~31일)과 9월(16일~30일)에 재산세가 부과되며, 토지의 경우는 9월 16일부터 9월 30일까지 납부해야 합니다.
또한, 건축물과 선박, 항공기 재산세는 매년 7월 16일부터 7월 31일까지 납부되어야 합니다.
재산세 과세표준
재산세 과세표준은 공시가격의 60~70%를 기준으로 산정됩니다.
이는 토지, 건물, 주택 등의 시가표준액에 공정시장가액비율을 적용하여 산출됨을 의미합니다.
공시가격의 60~70%가 세율을 적용하는 기준이 되는 것이죠.
토지와 건축물의 공정시장가액비율은 70%이며, 주택의 경우 60%입니다.
특히, 1가구 1주택의 경우 공정시장가액비율은 43~45%로 적용됩니다.
세율
주택의 경우 공시가격이 9억원을 초과하거나 다주택자에 해당하거나 법인인 경우 표준 세율(0.1~0.4%)이 적용됩니다.
반면, 1가구 1주택이면서 공시가격이 9억원 이하인 경우 특례 세율(0.05%~0.35%)이 적용됩니다.
토지의 경우 종합합산과세대상(0.2~0.5%), 별도합산과세대상(0.2~0.4%), 분리과세대상(0.07~4%)에 따라 세율이 달라지며, 일반적인 토지의 경우 약 0.3%로 적용됩니다.
건축물의 경우 일반적으로 0.25%의 세율이 적용되며, 골프장이나 고급 오락장용 건축물은 4%, 공장용 건축물은 0.5%의 세율이 적용됩니다.
1가구당 1주택 재산세 할인 혜택
1가구 1주택의 재산세 감면 혜택
2025년 기준, 주택 재산세는 주택의 시가표준액(공시가격)을 기반으로 산출됩니다.
그러나 1가구 1주택의 경우, 공정시장가액비율을 적용할 때 60%의 비율을 곱하는 것이 일반적입니다.
그러나 1주택의 경우에는 낮은 비율인 43~45%를 적용받게 됩니다.
- 공시가격 3억원 이하: 43%
- 공시가격 3억원 초과 6억원 이하: 44%
- 공시가격 6억원 초과: 45%
이는 1가구 1주택이 1가구 2주택보다 재산세 과세표준을 감면받을 수 있다는 것을 의미합니다.
1가구 1주택의 특례 세율 혜택
세율이 0.1~0.4%인 주택 재산세에서, 1가구 1주택의 경우 공시가격이 9억원 이하인 경우에는 특례세율이 적용됩니다.
이 특례세율은 0.05~0.35%로 인하되며, 2026년까지 이 혜택이 연장될 예정입니다.
따라서, 1가구 1주택은 1가구 2주택보다 세율도 감면받을 수 있는 혜택이 주어지고 있습니다.
1가구당 1주택 재산세 계산법
단독주택 소유자 A의 재산세 계산
어느 날 A는 1가구 1주택을 소유하고 있는데, A가 소유한 단독주택의 개별 공시가격이 5억원이라고 가정해봅시다.
이때 A의 재산세는 얼마일까요?
단독주택의 재산세 과세표준 계산
단독주택의 재산세를 계산하기 위해서는 먼저 과세표준을 구해야 합니다.
이를 위해 단독주택의 시가표준액에 공정시장가액비율을 곱하여 계산합니다.
공시지가 알리미 사이트에서 개별주택의 공시가격을 조회할 수 있습니다.
이때, 단독주택의 공정시장가액비율은 0.6이 아닌 1가구 1주택을 기준으로 0.43~0.45입니다.
만약 시가표준액이 5억원이라면, 공정시장가액비율은 0.44가 됩니다.
따라서 A가 소유한 단독주택의 재산세 과세표준은 2.2억원이 됩니다.
단독주택의 재산세 세율 적용
재산세 계산 방법 = 과세표준(=공시가격 X 공정시장가액비율) X 세율 - 누진공제
단독주택도 주택에 해당하므로 주택에 관한 세율이 적용됩니다.
1가구 1주택이며 시가표준액이 9억원 이하인 경우에는 특례 세율이 적용됩니다.
이때, 재산세 과세표준이 2.2억원이므로 적용되는 세율은 0.2%이며, 누진공제액은 18만원입니다.
따라서 A가 소유한 단독주택의 재산세는 26만원이며, 지방교육세는 52,000원입니다.
단독주택의 공시가격이 9억원을 초과하는 경우
10억원 가치의 아파트 재산세 계산법
아파트 재산세 계산 사례
한 집을 소유한 A씨는 이 집의 시가표준액이 10억원이라고 가정해봅시다.
그렇다면 A씨가 납부해야 하는 재산세는 얼마인가요?
10억 아파트 재산세 과세표준
아파트의 과세표준은 시가표준액에 공정시장가액비율을 곱해 계산됩니다.
시가표준액은 국토부 공시지가 알리미 사이트에서 확인할 수 있고, 1가구 1주택의 경우 공정시장가액비율은 일반적으로 0.43~0.45입니다.
A씨의 경우, 시가표준액이 10억원을 초과하므로 공정시장가액비율은 0.45입니다.
따라서 A씨가 소유한 아파트의 재산세 과세표준은 4.5억원(=10억원 X 0.45)입니다.
아파트 재산세 세율
아파트는 주택에 해당되므로 주택에 관한 세율이 적용됩니다.
1가구 1주택이지만 시가표준액이 9억원을 초과하므로 표준세율이 적용됩니다.
과세표준이 3억원을 초과하므로 적용되는 세율은 0.4%이며, 누진공제액은 63만원입니다.
10억 아파트 재산세 및 지방교육세
재산세 계산 방법 = 과세표준 X 세율 - 누진공제
A씨가 소유한 아파트의 재산세는 117만원이며, 지방교육세는 234,000원입니다.
- 117만원 = 4.5억원 X 0.004 – 63만원
- 234,000원 = 117만원 X 0.2
1가구 2주택 재산세 계산법 해설
최신 2025년 1가구 2주택 재산세 계산 사례
실제 사례를 통해 알아보겠습니다.
A씨는 2025년 현재 1가구 2주택을 보유하고 있습니다.
A씨가 소유한 두 주택 중 하나는 시가표준액이 10억원인 다가구주택입니다.
이 경우, 다가구주택의 재산세는 얼마일까요?
1가구 2주택 재산세 과세표준
다가구주택의 재산세를 계산하기 위해서는 주택의 시가표준액에 공정시장가액비율을 곱하여 과세표준을 구한 뒤 세율을 곱하여 산출합니다.
공정시장가액비율은 0.6로 설정됩니다.
1가구 2주택 재산세 세율
1가구 2주택인 경우 표준 세율이 적용되며, 과세표준이 3억원을 초과하면 세율은 0.4%이며 누진공제액은 63만원입니다.
1가구 2주택 다가구주택 재산세 계산
다가구주택의 재산세 계산 방법은 다음과 같습니다: 과세표준(=공시가격 X 공정시장가액비율) X 세율 – 누진공제.
따라서 A씨가 보유한 다가구주택의 재산세는 177만원이며, 지방교육세는 354,000원입니다.
- 177만원 = 6억원 X 0.004 – 63만원
- 354,000원 = 177만원 X 0.2
1가구 2주택 재산세 계산 방법: 빌라와 오피스텔
1가구 2주택 재산세 계산 사례
한 가정이 1가구 2주택을 소유하고 있다고 가정해봅시다.
이 가정은 다세대주택과 주거용 오피스텔을 소유하고 있는데, 다세대주택의 시가표준액은 6억원, 주거용 오피스텔의 시가표준액은 4억원입니다.
그렇다면 이 가정의 재산세는 얼마가 될까요?
건축물대장을 통한 빌라의 다세대주택 여부 확인
연립주택이나 빌라는 일반적으로 다세대주택에 속하지만, 어느 구조물에 속하는지 정확히 확인하기 위해서는 건축물대장을 확인해야 합니다.
건축물대장에는 다세대주택 여부가 기재되어 있습니다.
다세대주택 재산세 계산 방법
빌라가 다세대주택에 해당된다면, 다세대주택의 공동주택 공시가격에 공정시장가액비율을 곱하여 과세표준을 결정합니다.
이 과정에서 국토부 공시지가 알리미 사이트를 참고하여 공동주택 공시가격을 확인하고, 1가구 2주택의 경우 공정시장가액비율은 0.6입니다.
따라서 다세대주택의 재산세 과세표준은 3.6억원이 됩니다.
다세대주택 재산세 세율 적용
1가구 2주택의 경우 표준 세율이 적용되며, 과세표준이 3억원을 초과할 경우 세율은 0.4%이고, 누진공제액은 63만원입니다.
6억 다세대주택 재산세 및 지방교육세
재산세 계산 방법 = 과세표준(=공시가격 X 공정시장가액비율) X 세율 - 누진공제
위의 공식을 적용하면, 이 가정이 보유한 다세대주택의 재산세는 81만원이며, 지방교육세는 234,000원입니다.
- 81만원 = 3.6억원 X 0.004 – 63만원
- 162,000원 = 81만원 X 0.2
주거용 오피스텔 재산세 계산법
주거용 오피스텔의 재산세 과세대상 신고
주거용 오피스텔은 재산세가 부과되기 위해선 관할 구청에 재산세 과세대상 변동신고를 해야 합니다.
이 절차는 매우 중요한데, 재산세 과세대상 변동신고시 필요한 서류와 절차를 자세히 알아보겠습니다.
재산세 과세대상 변동신고시 필요한 서류는 다음과 같습니다.
- 재산세 과세대상 변동신고서 1부
- 본인 확인을 위한 신분증
- 주거용을 입증할 자료
- 거주 증명을 위한 주민등록등본
- 임대차 계약서 사본 및 전입세대열람원 (임대한 경우)
- 출입문, 주거공간, 주방, 거실 등을 확인할 수 있는 현황 사진
주거용 오피스텔의 재산세 과세표준과 세율
주거용 오피스텔에 대한 재산세 과세대상 변동신고를 마치면 주택에 관한 재산세가 부과됩니다.
오피스텔의 재산세는 시가표준액과 세율을 곱한 후, 누진공제액을 제외한 금액으로 산출됩니다.
시가표준액과 세율을 계산하는 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.
오피스텔의 시가표준액은 지방세 사이트에서 조회하고 계산하며, 공정시장가액비율을 곱하여 과세표준을 산출합니다.
예를 들어, D가 보유한 주거용 오피스텔의 시가표준액이 4억원이라면 재산세 과세표준은 2.4억원입니다.
주거용 오피스텔의 재산세 계산
D는 1가구에 2주택을 보유하고 있으며, 오피스텔의 과세표준이 3억원 이하일 경우 재산세 세율은 0.25%이며, 누진공제액은 18만원입니다.
4억 오피스텔 재산세 및 지방교육세
재산세 계산 방법 = 과세표준(=공시가격 X 공정시장가액비율) X 세율 - 누진공제
D가 보유한 오피스텔의 재산세는 117만원이며, 지방교육세는 234,000원입니다.
이는 다음과 같이 계산됩니다.
- 42만원 = 2.4억원 X 0.0025 – 18만원
- 84,000원 = 42만원 X 0.2